分录|从0到1搭建B端账务系统

编辑导语：账务系统的搭建在实践中并没有标准统一的方法，需要依据每家公司的实际情况进行评估，并灵活地搭建。账务系统是用于会计核算，并处理账务的一个系统。本文阐述如何从0到1搭建B端账务系统，一起来看看。

我们知道账务系统是用会计核算的理念来设计，生成、记录并处理账务，提供账户余额、授信的系统。本文阐述的账务系统集中在对外部账（即客户账）的实时处理。
账务系统的搭建在落实到实践的过程中，并没有标准统一的方法，需要根据公司本身的业务以及需要达到的目的灵活地搭建。
一、理解业务笔者是做海外面向B端发卡业务的，我们把具体的业务抽象出来这边做个简单汇总，方便我们接下来分析怎么去搭建账户系统，读者在实践中同样要完整地理解自己公司的业务后再去制定方案。
1. 发卡我们会向企业发卡，卡类型有借记卡和信用卡，每家公司支持发多卡。借记卡不可透支，每张卡有单独的余额，消费金额不可超过卡片余额；信用卡可透支，向一家公司下发的所有信用卡共享公司授信的总额度。
2. 入账借记卡充值或信用卡还款。
3. 消费持卡人持借记卡或信用卡消费。
4. 转账分两种，一种是借记卡卡内余额转到同公司的另一张借记卡，再有就是借记卡余额转出到外部。
5. 其他除以上的大家经常需要处理的业务外，不同公司会有不同的业务场景，但实践过程中基本都可以参照以上的场景的账务处理逻辑。如果业务场景中需要用到账户冻结，或账户内金额/额度冻结，自行增加即可，本文不会再详细展开。
二、账户&分录充分了解了公司业务后，我们就可以着手制定我们的账户和分录。
1. 账户对标会计科目，账户会更细分指定到每个具体客户，即科目和账户的关系为一对多的关系。由于账务系统通常更关心外部账（即用户账），所以我们需要的科目并不多，我们先讨论最基本的：银行存款、用户存款、客户授信。
因为上面我提到过，我们的业务是每张借记卡有独立的余额，而信用卡则是一家企业公用一个授信额度，仅仅是通过卡的介质把额度消费掉。那么我们可以建立科目和账户的对应关系如下：

2. 分录我们按照上面抽象出来的业务逐个看下分录怎么做：
（1）发卡
向企业下发借记卡：不需要记录分录，但是需要在发卡前建立好这张借记卡对应的账户。账户的命名方式各种各样，有时候为了更好从业务角度理解账户名，我们可以建一些规则，比如第一个字节用1表示借记卡，第二个字节用1表示特定的发卡行等等，都可以根据大家自己的喜好来命名。
向企业下发信用卡：不需要记录分录，但是需要在给予公司授信前建立好该公司总授信额对应的账户。
（2）入账
借记卡充值：
信用卡还款：
（3）消费
持卡人持借记卡消费：
持卡人持信用卡消费：

借：客户授信（消费的信用卡所属公司的授信账户）
贷：发卡行备付金账户

（4）转账
内部转账：卡内余额同公司内转账：
外部转账：卡内余额转出公司外部，首先扣除用户的借记卡余额。有时候用户的借记卡余额虽然扣除了，但本身转账不一定发生，或者为了业务方便统计转账总金额，我们会引入一个中转账户（对应负债类科目）——待转出账户，当然如果大家业务上不需要，可以不引入。